Příprava ročního přehledu

Postup v devíti krocích

Příprava začíná úvodem, ve kterém zaškrtnete druhy příjmů, pro které chcete připravit podklady: zaměstnání (§ 6), samostatnou činnost (§ 7), kapitálový majetek (§ 8), nájem (§ 9) a ostatní příjmy (§ 10). Druhy, ke kterým v roce evidujete záznamy, jsou předvyplněné: nájem podle příjmů a výdajů z nájmu, kapitálový majetek podle přijatých dividend a ostatní příjmy podle prodejů cenných papírů nebo nemovitosti. Když takový druh odškrtnete, úvod upozorní, že se jeho záznamy do podkladů nedostanou. V úvodu také můžete vybrat místně příslušný finanční úřad, jediný osobní údaj, který Přiznáno pro přiznání uloží, a vyberete, za kolik měsíců roku jste slevu na poplatníka ještě neuplatnili. V úvodu i v krocích Zaměstnání, Další příjmy a Odpočty a slevy můžete nahrát potvrzení k přiznání, i několik najednou: AI je rozpozná (každý doklad se účtuje kredity zvlášť) a po vaší kontrole je Přiznáno zapíše do přípravy i s dokladem. Doklad za jiný rok, doklad, který už v přípravě je, a doklad do dokončené přípravy se bez vašeho výslovného výběru nezapíší; nárok na odpočet nebo slevu posuzujete sami.

Krok Zaměstnání sečte příjmy, sražené zálohy a vyplacené měsíční daňové bonusy z potvrzení o zdanitelných příjmech od každého zaměstnavatele. Příjmy zdaněné srážkovou daní, například z dohody o provedení práce, do přiznání zahrnout nemusíte; když je zapíšete s označením „Příjmy zdaněné srážkovou daní“, přičtou se k příjmům ze zaměstnání a sražená daň se započte jako zaplacená záloha (§ 36 odst. 7). Takový řádek nemá zálohy ani bonusy. Hned za Zaměstnáním následuje krok Odpočty a slevy, ve kterém zadáte nezdanitelné části základu daně, slevy, děti a zaplacené zálohy; potvrzení k nim obvykle chystáte spolu s potvrzením od zaměstnavatele. V kroku OSVČ zadáte příjmy ze samostatné činnosti a buď skutečné výdaje, nebo výdajový paušál podle druhu činnosti: 80 % u zemědělství a řemeslných živností, 60 % u ostatních živností, 40 % u jiné samostatné činnosti a 30 % u nájmu obchodního majetku, vždy nejvýše do ročního stropu (pro roky 2025 a 2026 1 600 000, 1 200 000, 800 000 a 600 000 Kč). Dílčí základ daně je rozdíl příjmů a výdajů; například příjmy 1 000 000 Kč u ostatní živnosti dají paušál 600 000 Kč a dílčí základ 400 000 Kč. Přiznáno ho použije v kroku Volitelné odpočty k vysvětlení, do jaké výše letos odpisy snižují daň, a v závěrečném pracovním přehledu vedle výsledku pronájmu. Dříve zadaný celkový výsledek samostatné činnosti platí dál, dokud ho nerozepíšete na příjmy a výdaje.

Krok Akcie shrnuje zdanitelné prodeje akcií a dividendy a Kurzy porovnávají přepočet cizích měn. Krok Další příjmy je až za nimi, aby mohl ukázat dividendy a prodeje cenných papírů z evidence už přepočtené na Kč. Pevné odpočty kontrolují výdaje daného roku z nájmu včetně cest a provozu auta a Volitelné odpočty zobrazují nájemné, umožňují rozhodnout o odložitelných odpisech, porovnají skutečné výdaje s výdajovým paušálem a ukážou souhrn celého přiznání s výslednou daní. V roce, ve kterém byl převeden vlastní podíl na nemovitosti, krok Volitelné odpočty uvede i prodej k vašemu daňovému posouzení. Příprava končí pracovním vyhodnocením, nikoli automaticky vyplněným daňovým přiznáním.

Krok Další příjmy slouží pro příjmy, které Přiznáno neeviduje. U kapitálového majetku (§ 8) zapíšete například úroky z půjček přes investiční platformy nebo ze zahraničních účtů se státem zdroje a daní sraženou v zahraničí v Kč; tuzemské úroky z bankovních účtů a tuzemské dividendy se zdaňují srážkou a do přiznání nepatří. U ostatních příjmů (§ 10) zapíšete druh A až F, příjmy a výdaje, například prodej movité věci nebo výnosy z kryptoměn. Prodej nemovitosti, který jste v roce prodeje posoudili jako zdanitelný, krok nabídne převzít jako řádek B: příjmem je sjednaná cena vlastního podílu, výdaji pořizovací cena snížená o uplatněné odpisy a náklady prodeje; částky zkontrolujte. Prodeje cenných papírů z evidence obchodů krok ukáže jako hotový řádek D: příjmy z prodejů a pořizovací ceny prodaných cenných papírů, přepočtené na Kč metodou z kroku Kurzy (u ztráty se výdaje uplatní jen do výše příjmů). Dividendy ze zahraničí z evidence obchodů krok ukáže v oddílu § 8 jako hotové řádky po státech: hrubé dividendy a daň sraženou v zahraničí, přepočtené stejnou metodou; kolik sražené daně lze započíst, ukáže souhrn přiznání. Tuzemské dividendy se neukazují. Řádky z evidence změníte úpravou obchodů a dividend v evidenci, ne v tomto kroku.

Kroky procházíte postupně tlačítkem „Další“, které uloží zadání kroku a otevře další krok. Krok, který pro daný rok nemá co ukázat ani rozhodnout, nebo jehož druh příjmů jste v úvodu nevybrali, průvodce přeskočí (krok Další příjmy bez kapitálového majetku a ostatních příjmů) a v řadě kroků jej označí jako přeskočený: Akcie bez zdanitelných prodejů a dividend, Kurzy, když jsou všechny položky roku v Kč, a Pevné odpočty bez příjmů a výdajů z nájmu a bez auta. Krok s rozhodnutím přeskočit nelze a bez něj nelze přípravu dokončit: úvod se potvrdí tlačítkem Další s alespoň jedním vybraným druhem příjmů, krok Zaměstnání potřebuje alespoň jednoho zaměstnavatele, krok OSVČ příjmy a způsob uplatnění výdajů, v Kurzech je při jakékoli položce v cizí měně nutné potvrdit metodu přepočtu a v Pevných odpočtech rozhodnout o autu, tedy zvolit způsob jeho uplatnění, nebo uplatnění vypnout. Potvrzená metoda přestane platit, když přidáte, opravíte nebo smažete položku v cizí měně nebo prodej cenného papíru, nebo když rok skončí a lze porovnat i jednotný kurz; krok je pak označen „Potvrďte znovu“. Při návratu do rozpracované přípravy můžete hotové a přeskočené kroky přeskočit až ke kroku, který čeká. Dokončené podklady lze procházet ve všech krocích. Rozpracované přípravy založené před zavedením druhů příjmů se chovají jako dřív, dokud v úvodu druhy příjmů neuložíte.

Zkontrolujte úplnost období

Ověřte, že jsou za celý rok zaznamenány relevantní příjmy a výdaje a že každý záznam patří ke správné nemovitosti a období. Výdaje související s portfoliem jako celkem evidujte jako společné výdaje. Všechny společné výdaje z vybraného roku se v pracovním přehledu zobrazí pod zdrojem Společné výdaje portfolia; jejich typ připravuje správný způsob daňového uplatnění.

• Porovnejte příjmy s bankovními výpisy
• Dohledejte chybějící doklady
• Zkontrolujte data úhrad a věcnou souvislost výdajů
• Oddělte soukromé a investiční položky

Daň sražená v zahraničí podle států

Krok Akcie u dividend ze zahraničí ukazuje hrubé dividendy a daň sraženou ve státě zdroje po státech a měnách. Stát se určí podle země emitenta zapsané u cenného papíru, jinak podle prvních dvou písmen ISIN. Tuzemské dividendy se zdaňují srážkou a do přehledu nevstupují.

Dividendy ze zahraničí tvoří samostatný základ daně se sazbou 15 %. Sraženou daň lze započíst nejvýše do sazby podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění; Přiznáno zná sazby pro USA, Velkou Británii, Německo, Irsko, Švýcarsko a Kanadu (15 %) a pro Francii a Nizozemsko (10 %). Daň sraženou nad tuto sazbu vrací jen stát zdroje na žádost. U ostatních států a u neznámého státu je uvedeno „ověřte ručně“ a jejich daň se nezapočte. Sazby i postup ještě ověřuje daňový poradce.

Příklad: z dividendy 100 USD z USA bylo sraženo 15 USD, lze tedy započíst celých 15 USD. Z dividendy 100 EUR z Německa bylo sraženo 26,38 EUR; započíst lze 15 EUR a zbylých 11,38 EUR vrací jen Německo. Přepočet na Kč a zápočet proti české dani ukáže souhrn přiznání.

Souhrn celého přiznání

Krok Odpočty a slevy zapisuje nezdanitelné části základu daně po jednotlivých potvrzeních: za každé potvrzení o daru, bezpříspěvkovém odběru krve, odběru krvetvorných buněk (kostní dřeně), penzijním spoření, životním pojištění, DIP, pojištění dlouhodobé péče, úrocích z úvěru na vlastní bydlení, odborových příspěvcích nebo zkoušce dalšího vzdělávání jeden řádek; součty druhů spočítá Přiznáno. Každý odběr krve se počítá jako dar 3 000 Kč a odběr krvetvorných buněk jako dar 20 000 Kč, zadáte jen počet odběrů. U úroků zadáte zaplacené úroky z potvrzení, podíl, který uplatňujete (například 50 %, když druhou polovinu uplatňuje spoludlužník, nebo nižší podíl, když část úvěru nebyla na bydlení nebo část nemovitosti pronajímáte), počet měsíců a zda byla smlouva uzavřena před rokem 2021; odečítají se úroky násobené podílem, například úroky 100 000 Kč s podílem 50 % dají 50 000 Kč. Při více úvěrech v jednom roce Přiznáno použije limit úvěru s nejvyšším limitem a sečte jejich úroky; společný limit více úvěrů ještě ověřuje daňový poradce. Částky zadané před zavedením řádků jsou převedené na řádky „Součet zadaný ručně“. Krok dále přijímá uplatňovanou ztrátu z předchozích let, slevu na manžela nebo manželku, slevy na invaliditu a ZTP/P, děti podle pořadí a měsíců a zálohy zaplacené během roku. Úroky z úvěru na pronajímanou nemovitost sem nepatří, jsou výdajem nájmu. Jména a rodná čísla dětí ani manžela Přiznáno neukládá; doplníte je až v portálu Moje daně.

Souhrn v posledním kroku sečte dílčí základy vybraných druhů příjmů. Ztráta ze samostatné činnosti nebo z nájmu snižuje jen ostatní dílčí základy, nikdy mzdu; záporný úhrn je daňovou ztrátou roku. Ztráta z předchozích let se odečte jen od dílčích základů podle § 7 až § 10. Nezdanitelné části se uplatní v limitech roku: dary nad 2 % základu nebo od 1 000 Kč nejvýše do 30 % základu, společný limit 48 000 Kč pro penzijní produkty, životní pojištění, DIP a pojištění dlouhodobé péče, úroky 150 000 Kč (u smluv před rokem 2021 300 000 Kč) po dvanáctinách za měsíce, odborové příspěvky 1,5 % příjmů ze zaměstnání nejvýše 3 000 Kč a zkoušky 10 000 Kč. Hranice sazby 23 % je 1 676 052 Kč pro rok 2025 a 1 762 812 Kč pro rok 2026.

Sleva na poplatníka 30 840 Kč se uplatní vždy celá, pokud ji v úvodu přípravy necháte zapnutou (výchozí stav); vypnout ji můžete, když v aplikaci Přiznáno počítáte jen dílčí výsledek a slevu uplatníte až při skládání příjmů dohromady, například v portálu MOJE daně. Ostatní slevy se uplatní po dvanáctinách za měsíce; slevy sníží daň nejvýše na nulu. Zvýhodnění na děti (15 204, 22 320 a 27 840 Kč za první, druhé a třetí a další dítě, s průkazem ZTP/P dvojnásobek) nejdřív sníží zbylou daň a zbytek alespoň 100 Kč je daňový bonus, pokud příjmy ze zaměstnání a dílčí základ ze samostatné činnosti dosáhnou šestinásobku minimální mzdy (124 800 Kč pro rok 2025, 134 400 Kč pro rok 2026). Když výdajové paušály u samostatné činnosti a nájmu tvoří víc než polovinu základu daně, slevu na manžela ani zvýhodnění na děti nelze uplatnit.

Příklad: mzda 600 000 Kč se sraženými zálohami 64 300 Kč, prodej auta za 100 000 Kč s výdaji 40 000 Kč, dary 12 000 Kč a jedno dítě. Základ daně je 660 000 Kč, po darech 648 000 Kč a daň 97 200 Kč. Po slevě na poplatníka zbývá 66 360 Kč, po zvýhodnění na dítě 51 156 Kč. Po odečtení záloh vychází přeplatek 13 144 Kč.

Dokončení uloží souhrn i jeho vstupy do neměnného záznamu přípravy. Souhrn je orientační podklad, nikoli daňové poradenství; za správnost a úplnost přiznání odpovídá poplatník a před podáním je vhodné nechat přiznání zkontrolovat daňovým poradcem. Některé hodnoty a postupy ještě ověřuje daňový poradce; souhrn je vypisuje.

Neměnné dokončené podklady

V kroku Kurzy se pro celý rok použije denní nebo dostupný jednotný kurz. Výchozí volbou je „Výhodnější kurz (automaticky)“, kterou lze ručně změnit na denní kurzy nebo jednotný kurz. Dokončení automatickou volbu převede na skutečně použitou metodu a uloží zdrojové záznamy, daňová posouzení, nastavení auta, výsledné částky, použitou metodu, použité kurzy včetně jednotek a dat i verzi výpočtu do jednoho záznamu. V roce prodeje nemovitosti záznam uchová i údaje prodeje a zvolený stav jeho posouzení.

Po dokončení se všechny kroky zobrazují ze záznamu bez nového přepočtu a bez připojení k poskytovateli kurzů. Například pozdější oprava výdaje nebo změna měny cenného papíru původní uložený rok nezmění. Dokončené podklady nelze upravit ani smazat; změny zdrojové evidence zůstávají oddělené.

Selže-li získání kurzů nebo uložení, příprava zůstane rozpracovaná a odpisové plány se tím neuzamknou. Starší dokončené podklady bez záznamu jsou výslovně označeny: aplikace jejich původní výsledek nevytváří zpětně z dnešní evidence. Záznam je pracovní podklad, nikoli důkaz podání přiznání.

Skutečné platby a odhady

Roční nastavení pojištění, daně z nemovitosti a fondu oprav ani automatické splátky úvěru nedokládají úhradu a do daňových podkladů se nepřenášejí. Samotný příspěvek do fondu oprav není výdajem; výdajem je až váš podíl na skutečném čerpání fondu podle ročního vyúčtování SVJ. Ten lze zapsat v detailu nemovitosti v seznamu Roční výdaj z fondu oprav, do ročního přehledu se zatím automaticky nepřenáší. Na stránce Skutečné platby zadejte datum, částku, propojený záznam a odkaz na výpis či doklad. Daňové posouzení je samostatná volba; výchozí stav platbu nezahrnuje.

Příjmy z nájmu používají skutečná data příjmů a výslovně zahrnuté nájemné, nezávisle na přiřazení ke splátkám. Služby ani kauce zde nejsou automaticky příjmem z nájmu. Starší uhrazené splátky jsou zachovány jako příjmy bez známého odkazu na výpis; odvozený stav úhrady se nezapočítává znovu. Zahrnuté vratky snižují příslušnou kategorii k datu skutečného vrácení. Jednorázové a společné výdaje nezadávejte dvakrát; odpisy zůstávají nepeněžní úpravou.

Například dividenda s tržním datem v prosinci 2025, přijatá v lednu 2026, vstoupí jako přijatý příjem do roku 2026. Změna ročního odhadu pojištění sama nezmění historický výdaj.

Potvrzení banky o zaplacených úrocích

Roční potvrzení banky o zaplacených úrocích zapíšete v detailu úvěru v části Potvrzení o zaplacených úrocích, nebo ho importujete ze souboru. Pro rok potvrzení nahradí v kroku Volitelné odpočty úroky ze zapsaných plateb téhož úvěru; úroky jiných úvěrů a jiných let se berou dál ze zapsaných plateb. Rozdíl mezi potvrzenou částkou a součtem zapsaných úroků zůstává vidět v detailu úvěru.

Potvrzené úroky se rozdělí na nemovitosti podle přiřazení úvěru, tedy poměrem přiřazené částky k jistině úvěru, a zaokrouhlí na haléře. Je-li přiřazena celá jistina, zbytek po zaokrouhlení připadne poslednímu přiřazení. Část jistiny, která není přiřazena žádné nemovitosti, se do daňových podkladů nezapíše.

Příklad: úvěr s jistinou 4 000 000 Kč je přiřazen bytu částkou 2 000 000 Kč a domu částkou 1 000 000 Kč. Potvrzení za rok 2025 uvádí 80 000 Kč. Byt dostane 40 000 Kč, dům 20 000 Kč a 20 000 Kč za nepřiřazenou čtvrtinu jistiny se nezapíše. Splátky úvěru zapsané v roce 2025 se pro tento úvěr nepoužijí, splátky z prosince 2024 zůstávají v roce 2024.

Potvrzení může být vydáno už v roce, za který úroky potvrzuje (například po doplacení úvěru), nikoli dříve. Rok potvrzení nesmí být pozdější než aktuální rok a úroky nesmí být záporné.

Pojistka pro více nemovitostí

Jedna pojistná smlouva může krýt více nemovitostí. Každá krytá nemovitost má kladný podíl na pojistném a podíly dávají dohromady 100 %; mezi nimi je i hlavní nemovitost pojistky. Předpis plateb, jejich potvrzování i upozornění zůstávají u pojistky jako jeden závazek.

Zaplacené pojistné se v kroku Volitelné odpočty rozdělí na kryté nemovitosti podle podílů a zaokrouhlí na haléře; zbytek po zaokrouhlení připadne hlavní nemovitosti pojistky. Stejné podíly používají statistiky nemovitostí. Podíly se zatím nastavují při importu pojistné smlouvy ze souboru.

Příklad: zaplacené pojistné 1 201 Kč při podílech 75 % a 25 % se rozdělí na 900,75 Kč a 300,25 Kč. Při podílech 50 % a 50 % se 100,05 Kč rozdělí na 50,02 Kč pro hlavní nemovitost a 50,03 Kč pro druhou.

Vyúčtování energií, SVJ a kauce

Z vyúčtování energií a SVJ vstoupí do přehledu jako výdaj jen podíl majitele na daňově uznatelných položkách: u SVJ v roce, za který SVJ vyúčtovává, u energií v roce doručení vyúčtování; u konkrétního vyúčtování lze rok změnit. Zálohy placené dodavatelům a SVJ, zálohy na služby od nájemce ani nedoplatky a přeplatky do přehledu nevstupují. Kauce použitá na dlužné nájemné je příjmem z nájmu v den použití. Výpočet a příklad popisuje článek Zálohy, vyúčtování a kauce v daních.

Skutečné platby, částečné úhrady a odsouhlasení

Závazek nájemného 10 000 Kč lze uhradit příjmy 6 000 a 4 000 Kč bez změny závazku. Jeden příjem lze rozdělit mezi splátky; přebytek zůstává nepřiřazeným přeplatkem. Zrušením přiřazení se obnoví dluh, ale příjem zůstane zachován. Kauce jsou vedeny odděleně a nemohou automaticky uhradit nájemné.

Například příjem 6 000 Kč v prosinci 2025 a 4 000 Kč v lednu 2026 zůstane ve skutečných letech příjmu, i když společně hradí jednu splátku. Propojená vratka zachová původní platbu a používá vlastní datum a opačné znaménko; daňové posouzení zvoleného roku je stále nutné zkontrolovat. Dokončené podklady uchovávají původní platby, přiřazení a souhrny.

Stejně se chová roční pachtovné nebo čtvrtletní nájemné: jeden předpis za období, například 10 000 Kč za pachtovní rok, lze uhradit několika příjmy a do daňového přehledu vstupují jen skutečně přijaté a výslovně zahrnuté částky podle data příjmu. Roční částka se pro daně nedělí dvanácti a průměrný měsíční výhled ze statistik není příjmem. Zda a jak zahrnout pachtovné podle smluvního období, které se liší od kalendářního roku, ověřte s daňovým odborníkem.

Úroky úvěru a dividendy lze propojit s příslušným kalendářem nebo odhadem bez jeho přepsání. Souhrny skutečných ročních plateb oddělují jednotlivé měny a odečítají sraženou daň z dividend. Přiřazení, potvrzení kontroly výpisu a zahrnutí do daní jsou samostatná rozhodnutí. Potvrzení kontroly slouží jen k přehlednosti a organizaci pohybů na účtech; do daní vstupují i ručně zapsané platby, dividendy a obchody, u kterých kontrola potvrzena není.

Přehled je pracovní podklad

Export nebo souhrn z aplikace Přiznáno předejte spolu s původními doklady osobě, která připravuje daňové přiznání. Před podáním vždy ověřte použité částky a jejich daňové posouzení.

Dividendy podle tickeru

V kroku Akcie ročního přehledu se dividendy za vybraný rok seskupí podle tickeru. Souhrnný řádek zobrazuje celkovou hrubou částku ve skutečné měně výplaty; po rozbalení zobrazí jednotlivé výplaty a jejich data.

Částka a datum každé výplaty pocházejí ze zapsaného příjmu, ať byl zadán ručně, nebo importován z výpisu brokera; potvrzení kontroly výpisu není podmínkou. Tržní dividendy zůstávají pouze odhadem v portfoliu a do daní nevstupují. Sražená daň je evidována odděleně, bez automatického zápočtu. Pro přepočet cizí měny se nadále používá datum každé jednotlivé výplaty, nikoli souhrnný řádek.

Porovnání kurzů cizích měn

Přiznáno připraví dvě oddělené varianty. V první přepočte všechny cizoměnové příjmy a výdaje kurzem ČNB platným pro datum konkrétní transakce. Pokud ČNB pro tento den kurz nevyhlásila, například o víkendu nebo svátku, použije poslední dříve vyhlášený kurz. Ve druhé variantě přepočte všechny cizoměnové položky jednotným kurzem příslušného zdaňovacího roku, jen pořizovací cenu prodaných cenných papírů koupených v dřívějším roce jednotným kurzem roku nákupu. Metody se mezi měnami ani jednotlivými transakcemi nekombinují.

Přepočet respektuje množství uváděné ČNB u měny. Částka v Kč se vypočte jako částka v cizí měně × kurz v Kč ÷ kotované množství. Položky vedené přímo v Kč vstupují do obou variant beze změny.

Nákup cenného papíru zaplacený z účtu brokera v jiné měně, než je měna cenného papíru (například akcie v USD koupená z účtu XTB vedeného v Kč), vstupuje do přehledu částkou, kterou účet skutečně zaplatil při nákupu a přijal při prodeji, v měně účtu. Taková položka v Kč se proto nepřepočítává. Cena za kus zůstává v měně cenného papíru a slouží k ocenění portfolia. Příklad: 20 akcií za 10 USD zaplacených 4 420 Kč a prodaných za 3 893,75 Kč je výdaj 4 420 Kč a příjem 3 893,75 Kč bez ohledu na kurz ČNB.

Příklad: nedělní příjem 100 USD použije v denní variantě poslední dostupný kurz před nedělí. Je-li páteční kurz 22,50 Kč za 1 USD, výsledkem je 2 250 Kč. Roční varianta použije pro stejnou transakci jednotný kurz daného roku.

U prodeje cenného papíru jsou prodejní příjem a pořizovací výdaj dvě samostatné transakce. Denní varianta proto přepočte prodej kurzem k datu prodeje a pořizovací cenu kurzem k datu nákupu, i když nákup proběhl v dřívějším roce. Například nákup za 100 USD při kurzu 21 Kč/USD je výdaj 2 100 Kč a pozdější prodej za 110 USD při kurzu 18 Kč/USD je příjem 1 980 Kč; výsledkem je ztráta 120 Kč. Jednotná varianta přepočte prodej jednotným kurzem roku prodeje a pořizovací cenu jednotným kurzem roku nákupu, jak dovodil Nejvyšší správní soud (sp. zn. 2 Afs 4/2019): zákon dovoluje vybrat způsob přepočtu, nikoli okamžik ocenění výdaje. Například nákup za 1 000 USD v roce 2023 při jednotném kurzu 22,20 Kč/USD je výdaj 22 200 Kč a prodej za 1 200 USD v roce 2025 při jednotném kurzu 21,80 Kč/USD příjem 26 160 Kč; výsledkem je zisk 3 960 Kč. Pořizovací cenu zaměstnaneckých akcií z části zdaněné v dřívějším roce přebírá Přiznáno v korunách tak, jak ji přepočetl tehdejší rok.

Denní přepočet vyžaduje u každé cizoměnové položky datum. Jednotný kurz lze definitivně určit až pro dokončený rok, takže náhled probíhajícího roku používá pouze denní kurzy a roční variantu nezobrazuje. Vyloučené prodeje cenných papírů se do žádné varianty nezahrnují.

Výhodnější kurz se určuje z prodejů akcií: z příjmů z prodeje a pořizovacích cen prodaných akcií. Výhodnější je metoda, se kterou z prodejů vychází menší zisk nebo větší ztráta. Dividendy mají zvláštní režim zdanění a jejich výsledek nelze započíst proti ostatním příjmům a výdajům; krok je zobrazuje zvlášť. Rozhodnou jen tehdy, když prodeje akcií metody nerozliší: rok nemá prodeje akcií v cizí měně, prodeje vycházejí s oběma kurzy stejně, nebo nevycházejí se ziskem ani s jedním kurzem. Dílčí základ z prodejů je pak v obou metodách stejný (při ztrátě 0 Kč, takže větší ztráta nic neušetří), a proto se použije metoda s nižšími dividendami. Jsou-li dividendy v obou metodách stejné, například žádné, rozhoduje dál větší ztráta. Ostatní cizoměnové položky výběr neovlivňují. Zvolená metoda se ale použije pro všechny cizoměnové položky roku včetně dividend.

Příklad: akcie koupená za 100 USD a prodaná v témže roce za 90 USD při denním kurzu 20 Kč/USD a jednotném kurzu 22 Kč/USD dává ztrátu 200 Kč s denními kurzy a 220 Kč s jednotným kurzem. Bez dividend je výhodnější jednotný kurz s větší ztrátou. Má-li investor v témže roce dividendu 50 USD, je s denními kurzy 1 000 Kč a s jednotným kurzem 1 100 Kč; protože prodeje skončí ztrátou s oběma kurzy, použijí se denní kurzy. Zisk 200 Kč s denními kurzy proti zisku 220 Kč s jednotným kurzem vede k denním kurzům bez ohledu na dividendy.

Když jednotný kurz za rok ještě není vyhlášen, použijí se denní kurzy. Bez prodejů akcií v cizí měně nebo při shodě výsledků se denní kurzy použijí, jen když jsou stejné i dividendy. Jednotný kurz je určen poplatníkům, kteří nevedou účetnictví; Přiznáno počítá s fyzickou osobou bez účetnictví. Ruční volba se hodí tehdy, když máte cizoměnové příjmy nebo výdaje mimo aplikaci Přiznáno, protože jedna metoda platí pro celé zdaňovací období. Krok zobrazí, která metoda je výhodnější, o kolik a která se při dokončení použije. Karty obou metod a rozpis podle měn obsahují jen prodeje akcií; dividendy jsou uvedené zvlášť a ostatní položky roku krok nezobrazuje.

Prodeje cenných papírů vstupují do společného základu jen ziskem. Ztrátu z nich nelze započíst proti ostatním příjmům ani uplatnit v dalších letech, proto je dílčí základ z prodeje cenných papírů nejméně 0 Kč. Krok Kurzy ukáže výsledek prodejů metodou, která se použije, i když skončil ztrátou, a upozorní, že se do dalších kroků přenese jako 0 Kč. Krok Volitelné odpočty, dokončené podklady a přehled Zisk a ztráta z předchozích let pak počítají s dílčím základem. Příklad: ztráta z prodejů 220 Kč se přenese jako 0 Kč a společný základ nesníží; zisk 1 000 Kč se k němu přičte. Dividendy do dílčího základu nevstupují.

Kontrola a úprava nákladů na auto

Krok Pevné odpočty odděluje výdaje spojené s provozem auta od výdaje na auto samotné. Pro provoz lze zvolit paušál 4 000 Kč měsíčně při soukromém i pracovním užití, paušál 5 000 Kč měsíčně při výhradně pracovním užití, nebo skutečné cestovní náklady. Výši možného odpisu auta zde Přiznáno vypočte, ale o jeho uplatnění nebo odložení se rozhoduje až v kroku Volitelné odpočty.

Skutečné cestovní náklady tvoří základní náhrada za pracovní kilometry a náhrada za pohonné hmoty. Základní náhrada používá sazbu příslušného roku; pro rok 2025 je to 5,80 Kč/km a pro rok 2026 5,90 Kč/km. Pro pozdější roky zatím Přiznáno sazby nemá: skutečné cestovní náklady pro ně nevypočte a nový rok nabídne k přípravě až po doplnění a ověření sazeb a limitů daného roku; paušál a ostatní části přípravy na sazbách nezávisí. Při úředním výpočtu pohonných hmot se pracovní kilometry násobí spotřebou na 100 km z technické dokumentace a úřední cenou zvoleného paliva. Alternativně lze zadat konečnou doloženou částku za palivo, kterou Přiznáno dále nepřepočítává.

Část Auto samotné se zobrazí jen tehdy, když evidence obsahuje okamžitě uplatnitelný výdaj typu Auto, auto čekající na založení odpisového plánu nebo existující odpisový plán auta. U paušálu 4 000 Kč se do daňových výdajů zahrne přesně 80 % ročního odpisu, u paušálu 5 000 Kč přesně 100 % a u skutečných cestovních nákladů procento zadané uživatelem.

Krácení mění pouze část ročního odpisu uplatněnou do daňových výdajů. Odpisový plán a zbývající daňová hodnota auta vždy pracují s celou roční částkou. Příklad: z ročního odpisu 200 000 Kč se při paušálu 4 000 Kč uplatní 160 000 Kč, ale zbývající daňová hodnota se sníží o celých 200 000 Kč. Neuplatněná roční položka odpisového plánu se do pracovní částky nezahrne.

Přepínač Výdaje na auto uplatňuji v části Auto je ve výchozím stavu zapnutý. Pokud za daný rok výdaje na auto vůbec neuplatňujete, vypněte jej. Do daňových výdajů se pak nezahrne provoz auta, okamžitě uplatnitelný výdaj typu Auto ani odpis auta a z výsledku pronájmu se tyto položky vyřadí. Evidované výdaje a odpisové plány auta zůstanou v portfoliu beze změny; krok ukáže, kolik evidovaných výdajů na auto se nezapočte. Roční odpis auta se nezapočte ani tehdy, když jej v kroku Volitelné odpočty ponecháte uplatněný, plán ale sníží zůstatkovou daňovou hodnotu auta o celou roční částku. Chcete-li odpis přesunout do dalších let, zvolte u něj v kroku Volitelné odpočty Neuplatnit. Přepínač lze do dokončení přípravy kdykoli znovu zapnout a způsob uplatnění zvolit znovu.

Kontrola ročních výdajů a odpisů

Krok Volitelné odpočty zobrazuje příjmy z nájmu a samostatně odpisy nemovitostí. U roční položky lze zvolit Uplatnit nebo Pozastavit. Pozastavený rok má nulový odpis, nesnižuje zůstatkovou cenu a odpisový plán se prodlouží o další rok. Změna aktuálního roku současně nastaví stav odpisování nemovitosti; historická změna přepočítá navazující plán bez změny dnešního stavu.

Nemovitosti, u kterých odpisový plán ještě nebyl založen, jsou uvedeny pod ročními odpisy. Budova, dům nebo jednotka se odpisuje bez ohledu na pořizovací cenu; hranice 80 000 Kč platí jen pro movité věci a technické zhodnocení. Pozemek a pouhé užívací právo se neodpisují, proto se zde nikdy neobjeví jako chybějící plán. Bez odpisového zatřídění nabídne položka „Doplnit zatřídění“; dialog s návrhem podle druhu nemovitosti se otevře přímo v tomto kroku a do uložení zatřídění aplikace žádné odpisy nevypočte. Má-li nemovitost doložené zatřídění, volba „Zahájit odpisování“ otevře rovněž v tomto kroku průvodce, kde se doplní ocenění stavby bez pozemku, první rok a metoda a následně se zkontroluje celý plán. Chybí-li na kartě nemovitosti datum pořízení, případně pořizovací cena u nemovitosti pořízené před méně než pěti lety, otevře se před průvodcem dialog „Údaje o pořízení“; zadané údaje se uloží na kartu nemovitosti (zůstanou tam i při zrušení průvodce) a průvodce pak naváže. Po uložení se seznam odpisů i průběžné vyhodnocení přepočtou, daňovou přípravu tedy není nutné opouštět. Pokud u parkovacího místa chybí údaj, co skutečně vlastníte, odkaz „Doplnit předmět vlastnictví“ otevře úpravu nemovitosti.

Společné a jednorázové výdaje jsou dále rozděleny do dvou částí. První obsahuje výdaje z vybraného roku, které se podle evidovaného typu a částky uplatňují okamžitě. Druhá obsahuje roční položky existujících víceletých odpisových plánů, i když byl výdaj pořízen v dřívějším roce.

Společné výdaje, které podle typu a částky vyžadují víceleté odpisování, ale ještě nemají založený plán, se zobrazí jako čekající na odpisový plán. Odtud lze plán rovnou založit a po uložení se vrátit do kroku Volitelné odpočty. Provoz auta a jeho daňově uplatněný odpis se počítají společnou vyhodnocovací službou pro všechny kroky. Okamžitý výdaj na auto je zahrnut právě jednou. Například při příjmu 300 000 Kč, ostatních výdajích 50 000 Kč, provozním paušálu 48 000 Kč a ročním odpisu auta 100 000 Kč kráceném na 80 % je výsledek 122 000 Kč. Pozastavený odpis přispívá nulou; názvy položek výpočet neovlivňují.

U každé plánované položky lze zvolit „Uplatnit“ nebo „Neuplatnit“. Změna se ihned uloží a přepočítá celý plán; neuplatněný rok má nulový odpis a zbývající odpisování se posune do dalších let. Výchozí volba je „Uplatnit“; kolik odpisů letos opravdu snižuje daň, vysvětluje upozornění nad seznamem odpisů (viz Odpisy, které letos snižují daň).

Dokončení přípravy podkladů trvale uzamkne metodu každého odpisového plánu, jehož kladný daňově upravený roční odpis je skutečně zahrnut do dokončeného vyhodnocení. Při výdajovém paušálu se stejně uzamknou plány, jejichž zůstatek dokončení snížilo kladným evidenčním odpisem. Do prvního takového použití lze plán přepínat mezi rovnoměrnou a zrychlenou metodou a celý plán se přepočítá. Neuplatněné ani nulové plány se dokončením neuzamknou.

Odpisy, které letos snižují daň

Ztráta ze samostatné činnosti snižuje úhrn dílčích základů z podnikání, nájmu a ostatních příjmů, a tím i základ z nájmu; od příjmů ze zaměstnání ji odečíst nelze. Sleva na poplatníka je pro roky 2025 a 2026 30 840 Kč za rok a v přiznání se uplatňuje vždy za celý rok, i když ji část roku uplatňoval zaměstnavatel; rozdíl vyrovnají sražené zálohy. V úvodu přípravy přepínačem určíte, zda ji příprava zohlední; výchozí stav je zapnuto. Výsledek OSVČ zadávejte před zdaněním, bez odečtené slevy.

Krok Volitelné odpočty z těchto údajů odvodí, do jaké výše letos odpisy ještě snižují daň. Sleva pokryje daň 15 % ze základu do 205 600 Kč (30 840 Kč ÷ 15 %). Tento základ nejdřív spotřebují příjmy ze zaměstnání, pokud jste zaměstnání v úvodu vybrali. Odpisy pak snižují jen úhrn příjmů z podnikání, nájmu a prodeje cenných papírů, a to nejvýše k nule, protože mzdu snížit nemohou. Odpisy, které by základ snížily pod hranici pokrytou slevou, daň nesníží. Při vypnuté slevě je hranicí nula: odpisy pod ni by jen vytvořily ztrátu. Uplatněné odpisy nad zjištěnou výši krok označí a doporučí zvážit jejich pozastavení (u nemovitosti Pozastavit, u ostatních plánů Neuplatnit) nebo nižší odpis v nastavení odpisů. Pozastavený odpis nepropadne, odpisování se o rok prodlouží.

Pokud by se po snížení odpisů stal výhodnějším výdajový paušál, Přiznáno jej podle porovnání použije automaticky a roční odpisy povede jen evidenčně, takže se do dalších let nepřesunou. Krok Volitelné odpočty proto uvede, pod jakou částku uplatněných odpisů by k tomu došlo. Při použitém paušálu se upozornění nezobrazuje, protože volba odpisů pak daň neovlivní.

Příklad: ztráta OSVČ 100 000 Kč, příjmy z nájmu 600 000 Kč, pevné výdaje 100 000 Kč, uplatněné odpisy 300 000 Kč, zapnutá sleva na poplatníka a žádné zaměstnání. Základ před odpisy je 400 000 Kč, daň snižují odpisy do výše 194 400 Kč (400 000 − 205 600) a zbylých 105 600 Kč letos daň nesníží. Při mzdě 120 000 Kč zbývá ze základu pokrytého slevou 85 600 Kč, daň proto snižují odpisy do výše 314 400 Kč (400 000 − 85 600) a sníží ji všechny uplatněné odpisy; při mzdě alespoň 205 600 Kč snižují daň odpisy až do výše 400 000 Kč. Paušál 180 000 Kč by vyšel výhodněji až při uplatněných odpisech pod 80 000 Kč (180 000 − 100 000). Se ziskem OSVČ 50 000 Kč místo ztráty a bez zaměstnání by daň snižovaly odpisy do výše 344 400 Kč a všechny uplatněné odpisy by ji snížily.

Jde o orientační pomůcku, nikoli výpočet daně. Zisk z prodeje cenných papírů základ zvyšuje, ztráta z nich jej nesnižuje (dílčí základ je nejméně 0 Kč). Nezahrnuje dividendy, další kapitálové a ostatní příjmy zapsané v kroku Další příjmy, ztráty minulých let, nezdanitelné části základu ani jiné slevy a daňová zvýhodnění. Zaokrouhlení základu na celé stovky dolů ani vyšší sazba 23 % u velmi vysokých příjmů hranici odpisů nemění. Pokud výsledek OSVČ nezadáte, počítá se s nulou. Pokud slevu vypnete a uplatníte ji později jinde, část odpisů, které krok ukáže jako snižující daň, ji ve skutečnosti nesníží.

Skutečné výdaje, nebo výdajový paušál

U nájmu fyzické osoby podle § 9 lze místo skutečných výdajů uplatnit výdaje ve výši 30 % příjmů, nejvýše 600 000 Kč za rok. Krok Volitelné odpočty spočítá obě varianty ze stejných zahrnutých příjmů a použije tu, která vede k nižšímu dílčímu základu z nájmu pro daný rok. Nejde o výpočet konečné daně: nezohledňuje slevy, ztráty jiných let ani ostatní příjmy.

Paušál se počítá ze součtu všech příjmů z nájmu za rok a strop platí jednou pro celého poplatníka, ne pro každou nemovitost zvlášť. Nelze jej kombinovat se skutečnými výdaji u jiné nemovitosti. Částka se zaokrouhluje na haléře jednou ze součtu příjmů. Paušál zahrnuje všechny výdaje nájmu: úroky, opravy, provoz auta včetně paušálu na dopravu i odpisy. V pracovním souhrnu je proto jediným výdajovým řádkem; evidence skutečných výdajů zůstává zachovaná a v dokončených podkladech je uložena vedle paušálu. Akcie, dividendy a jejich přepočty se nemění.

Porovnání se použije automaticky jen pro roky 2025 a 2026, příjmy vedené v Kč s nezáporným součtem a po potvrzení, že všechny příjmy z nájmu podle § 9 za rok jsou evidované v aplikaci Přiznáno. Jinak se zobrazí jen informativně a příprava použije skutečné výdaje. Při shodě obou výsledků se zachová paušál, pokud byl použit v předchozím dokončeném roce; jinak se použijí skutečné výdaje.

Příklady: při příjmech 1 000 000 Kč a skutečných výdajích včetně odpisů 200 000 Kč je dílčí základ se skutečnými výdaji 800 000 Kč a s paušálem 700 000 Kč, použije se paušál. Při výdajích 450 000 Kč vychází 550 000 Kč proti 700 000 Kč, použijí se skutečné výdaje. Při příjmech 3 000 000 Kč omezí strop paušál na 600 000 Kč, takže skutečné výdaje 700 000 Kč jsou výhodnější. Ztráta ze skutečných výdajů se zachová jako ztráta; Přiznáno ji neodečítá od jiných příjmů.

Evidenční odpisy v roce s paušálem

Při paušálu se roční odpisy majetku používaného k nájmu daňově neuplatní, ale nezmizí ani se neodloží. Každý odpisový plán, který má v daném roce roční položku, se vede evidenčně: celý roční odpis podle plánu sníží zůstatkovou cenu a daňově uplatněná část je nula. Platí to pro nemovitosti, samostatně odpisované výdaje i auto; u auta se nekrátí podle soukromého využití, protože krácení se týká jen daňově uplatněné části.

Volba Pozastavit se v roce s paušálem neuplatní: pozastavený rok se nahradí odpisem vypočteným podle plánu a odpisování se o tento rok neprodlouží. Roky před prvním uplatněným rokem zůstávají fiktivní s původním významem. Rok, kdy nemovitost nebyla užívána k ekonomické činnosti, se nemění, protože z nemovitosti v něm neplynuly příjmy z nájmu. Příklad: zůstatek 1 000 000 Kč a roční odpis 100 000 Kč dají koncový zůstatek 900 000 Kč a daňový odpis 0 Kč; další rok pokračuje plán z 900 000 Kč.

Náhled v kroku Volitelné odpočty plány nemění; zobrazí jen evidenční odpis a zůstatek na začátku a konci roku. Zápis proběhne až při dokončení, v jedné operaci se záznamem, a opakované dokončení zůstatky znovu nesníží. Chybí-li u majetku pronajaté nemovitosti nebo u společného výdaje potřebný odpisový plán, paušál nelze dokončit, dokud plán nezaložíte. Pokud by evidenční odpis změnil plán již dokončeného pozdějšího roku, dokončení se zastaví; uložené podklady se nepřepisují. Evidenční rok zapsaný dokončením nelze později uplatnit ani pozastavit.

Změna způsobu výdajů mezi roky

Pokud se pro rok použije jiný způsob výdajů než v předchozím dokončeném roce v aplikaci Přiznáno, nebo předchozí rok v aplikaci dokončen není a letos vychází paušál, může zákon (§ 23 odst. 8) vyžadovat úpravu základu daně, případně dodatečné přiznání za předchozí rok. Přiznáno tyto úpravy zatím nepočítá ani neupravuje dřívější dokončené podklady.

Před dokončením proto potvrďte, že úpravy nejsou potřeba nebo jste je vyřešili mimo aplikaci. Bez potvrzení nelze přípravu dokončit. Potvrzení je uloženo ve záznamu; nenahrazuje posouzení daňovým odborníkem.

Prodej nemovitosti v roce převodu

Pokud byl v daném roce zapsán prodej, tedy převod veškerého vlastního podílu na nemovitosti, krok Volitelné odpočty jej uvede jako samostatnou položku. Zobrazí zapsané datum pořízení a datum převodu, dobu mezi nimi, převedený vlastní podíl (pokud není 100 % nebo není doložen), vlastní pořizovací cenu, sjednanou prodejní cenu, dosud přijaté úhrady, náklady prodeje se svými daty a doklady a odpisy nemovitosti. Uplatněné odpisy jsou součtem ročních položek se stavem Uplatnit do roku prodeje včetně, s částkou roku prodeje zvlášť; evidenční odpisy z let s výdajovým paušálem jsou uvedeny samostatně.

Doba se počítá z dat zapsaných v aplikaci Přiznáno v celých kalendářních měsících, rozdělených na roky a měsíce, a ve zbývajících dnech. Den, který v cílovém měsíci neexistuje, se posune na poslední den měsíce. Například pořízení 15. 3. 2016 a převod 30. 6. 2025 dávají 9 let, 3 měsíce a 15 dní; pořízení 29. 2. 2020 a převod 28. 2. 2025 dávají 5 let. Bez data pořízení doba určena není.

Přiznáno z prodeje daň nepočítá, nezahrnuje jej do výsledku pronájmu ani do součtů příjmů a výdajů a o osvobození nerozhoduje ani jej nenavrhuje. U každého prodeje zvolíte stav posouzení: Osvobozeno s důvodem (doba mezi nabytím a převodem, vlastní bydlení nebo použití na vlastní bytovou potřebu, nebo jiný důvod s popisem), Zdanitelné, nebo Vyžaduje posouzení poradcem. Dokud stav u některého prodeje chybí, je příprava neúplná a nelze ji dokončit.

Zákon o daních z příjmů osvobozuje příjem z prodeje nemovité věci jen za podmínek § 4 odst. 1 písm. a) a b), například po uplynutí doby mezi nabytím a převodem vlastnického práva (u nemovitostí nabytých od roku 2021 obecně 10 let, u dříve nabytých 5 let) nebo při bydlení prodávajícího alespoň 2 roky bezprostředně před prodejem. Podmínky mají výjimky a návaznosti, například zahrnutí do obchodního majetku, nabytí děděním nebo použití peněz na bytovou potřebu, a rozhodná data se mohou lišit od dat zapsaných v aplikaci Přiznáno. Zdanitelný příjem patří mezi ostatní příjmy podle § 10; u majetku dříve odpisovaného při nájmu zákon pracuje se zůstatkovou cenou, proto přehled uvádí i odpisy. Limit 40 mil. Kč zavedený od roku 2025 pro osvobozené příjmy z cenných papírů, podílů a kryptoaktiv se na nemovitosti nevztahuje. Konkrétní závěr ověřte s daňovým poradcem.

Zvolený stav se ukládá k přípravě daného roku. Dokončení uloží údaje prodeje i zvolený stav do záznamu; pozdější doplnění úhrady, oprava karty nemovitosti nebo změna odpisů dokončený rok nezmění. Podklady dokončené před zavedením této položky prodej neuvádějí a dodatečně se nedoplňují.

Prodeje cenných papírů držených déle než tři roky

Přiznáno porovná datum nákupu a datum prodeje každého prodaného nákupu. Pokud datum prodeje následuje později než tři roky po datu nákupu, nezahrne do pracovního daňového přehledu prodejní hodnotu ani pořizovací hodnotu. Stejný postup používá pro ziskové i ztrátové prodeje.

Vyloučené nákupy zůstávají dohledatelné ve výchozím stavu sbalené části pod přehledem cenných papírů. U každého se zobrazuje ticker, data nákupu a prodeje, množství, pořizovací hodnota, prodejní hodnota a rozdíl.

Příklad: nákup z 10. ledna 2022 prodaný 11. ledna 2025 je z pracovního souhrnu vyloučen. Prodej přesně 10. ledna 2025 podle současného pravidla vyloučen není. Nákup bez data nebo ceny prodeje se jako uskutečněný prodej neposuzuje.

Stejné pravidlo používá obrazovka Upozornění: u neprodaného nákupu, který podle poslední zapsané ceny není v zisku, ukáže měsíc předem první den, od kterého by prodej časový test splnil (den po uplynutí tří let od nákupu). Nákup ve ztrátě hlásí jako „Ztrátový nákup brzy splní časový test“, protože po splnění testu by ztrátu z prodeje už nešlo započíst proti zdanitelným ziskům. Nákup v zisku nehlásí, protože splnění testu je pro něj dobrá zpráva. Jde o informaci o datu, nikoli o doporučení prodat.

Spin-off cenného papíru

Při spin-offu (odštěpení) dostanou akcionáři původní společnosti akcie nové společnosti, nebo za ně broker připíše peníze. Brokeři u nových akcií často uvedou nesprávnou pořizovací cenu, například téměř nulovou. Import výpisu brokera proto spin-off nabídne v kroku Splity a spin-offy: můžete ho ignorovat, nebo zaúčtovat s údaji z formuláře Form 8937 emitenta (u emitentů mimo USA z obdobného dokumentu). Údaje můžete zadat ručně nebo je nechat za kredity dohledat pomocí AI; výsledek AI je jen návrh ke kontrole.

Zaúčtování rozdělí pořizovací cenu každého nákupu původní akcie, který účet k datu spin-offu držel. Nový nákup odštěpené akcie dostane uvedený podíl pořizovací ceny, datum nákupu i brokera původního nákupu; původní nákup si ponechá zbytek ceny a své kusy. U nákupu zaplaceného z účtu v jiné měně se stejným podílem dělí i skutečně zaplacená částka. Počet nových akcií je počet uvedený ve výpisu rozdělený podle kusů jednotlivých nákupů, jinak kusy × poměr spin-offu.

Když broker místo nových akcií připsal peníze, nové nákupy se týž den prodají za připsanou částku rozdělenou podle kusů. Do přehledu prodejů tak vstoupí jako prodej s pořizovací cenou podle podílu z Form 8937 a s časovým testem od data původního nákupu.

Příklad: nákup 10 akcií za 100 USD, zaplacený 22 000 Kč, a spin-off s podílem 20 % a poměrem 1 nová akcie za 2 původní. Nový nákup 5 akcií má pořizovací cenu 200 USD (40 USD za akcii) a 4 400 Kč a datum původního nákupu; původní nákup si ponechá 80 USD za akcii a 17 600 Kč. Procenta z Form 8937 se použijí i pro české daně, a to i když je formulář uvádí jako příklad podle průměrných cen po rozdělení. Časový test odštěpených akcií běží od původního nákupu a peníze místo akcií jsou odprodejem části pozice. Za zadaný podíl, poměr i datum odpovídáte vy, i když je navrhne AI; všechny hodnoty můžete před zápisem upravit. Přehled je pracovní podklad, nikoli daňová rada.